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某市生活垃圾焚烧发电PPP项目

时间:2018-01-24 20:36 来源:未知 点击: 次 【字号: 】【打印】【关闭

分析重点:

垃圾处理PPP项目中的财政预算
 

选题理由

笔者在操作垃圾处理项目时发现,由于455号文规定垃圾处理项目全面实施PPP模式,如果不采用PPP模式,原则上不安排财政资金支持,因此每到一个地方谈项目,垃圾处理技术方案已经不是重点,地方财政资金怎么支付出来,或者说如果给客户解释清楚垃圾处理PPP项目的财政资金到底是怎么一回事儿,这成为了各方疑惑的一大问题。垃圾处理PPP项目的财政预算如何做、何时做、做多少,有什么要求,有什么流程限制,有什么特别之处呢?笔者下面详细分析,结合垃圾处理行业的特点做以总结和说明。

一、项目基本情况

项目名称:中国某市生活垃圾焚烧发电PPP项目

所属行业:市政工程->垃圾处理

项目总投资6.8亿元

所处阶段:识别阶段

回报机制:可行性缺口补助

合作期限:20年

运作方式:BOT

项目概况:本项目现在处于识别阶段,属于千吨级垃圾焚烧项目,投资数额相对较大,而且在垃圾减量化大背景下,垃圾处理量是逐年下降的,因此运营补贴的支出额度基本呈现指数型下降趋势,导致项目前十年需要支付高额运营补贴,对于地方政府的财力而言,确实是不小的考验。因此本项目在识别阶段的测算就需要把政府的财政预算考虑进来,进而完善项目方案。

二、提问

1、垃圾处理PPP项目的财政预算的全面盘点?

三、分析

1、我国的财政体制

第一步,需要对我国财政体制有框架性的了解:

2、政府收支分类科目

第二步,要对财政体制中的收支分类做以了解:

3、概念辨析

通过观察上图,对我国财政体制有了一定的了解,那么对项目中常见的几个概念,可能还是难以区分:

(一)综合财力

综合财力为一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资产经营收入之和。社会保险基金收入因相对独立,不能用于平衡预算支出,因此,一般不将其纳入综合财力考量范畴。

(二)可支配财力

可支配财力是地方政府在一定时期内所能机动支配使用的财政资金,口径与综合财力一致。

(三)一般公共预算收入

一般公共预算收入包括地方本级收入、上级政府对本级政府的税收返还和转移支付、下级政府的上解收入。

(四)地方财政收入

地方财政收入是中央财政收入的对称,口径与一般公共预算收入一致。

(五)地方本级收入

地方本级收入是根据现行财政体制划归地方财政的收入。

(六)一般预算收入

一般预算收入是与原来的“财政机关总预算会计制度”中的“预算收入”相对应的概念。1997年取消预算内、预算外收支界限后,财政总预算的收支体系发生变化,一部分原属于预算外的收入纳入预算管理,但对这部分新纳入预算的收入又需要保持其专用性,不能与原来的预算收入统一分配,所以将预算收入被分为一般预算收入和基金预算收入两部分。

目前,部分地方政府仍使用一般预算收入概念,口径与一般公共预算收入一致。

(七)公共财政预算收入

公共财政预算收入是为了避免与预算体系中其他预算收入相混淆而出现,2012年起,各级政府将一般预算收入改称为公共财政预算收入,口径与一般公共预算收入一致。

4、流程辨析

关于PPP项目财政预算的问题,有一个关键性的文件---《财政部关于加强和改进中央部门项目支出预算管理的通知》(财预[2015]82号文),其中详细规定了预算管理要求,其中对于入库项目而言,最主要的两个环节就是部门中期财政规划和财政年度预算。它们的关系是中期财政规划在先,年度预算编制在后,且前者是后者的根据,后者是前者的细化。

通俗而言,PPP项目需要首先入库,而后编制部门三年滚动财政规划,即中期财政规划。经过部门建议、上级审批、部门修改、上级审批备案批复后,形成确定的中期财政规划。

之后,根据中期财政规划,各部门列支下一年度预算,经过汇总后编制本级预算方案报审,和中期财政规划的审批流程类似,经过修改完善后最终批复且公开。特别注意本级财政预算中是无法看到具体PPP项目预算情况的,因为人大批准的本级预算不会细化如此,具体项目是否纳入预算要看本级预算审批通过后,批复给各部门的预算报告。

在项目操作中,尤其是融资环节,除了预算报告外,可否要求出具决议以作为增信呢?既然已经纳入,当然可以要求人大出具一份决议,内容就是确认该项目的预算已经纳入了年度预算当中。预算都审批通过了,出一个决议自然不是难题。

5、实操步骤

(1)明确地方政府财政承受能力的剩余额度;

(2)明确地方政府编制中期财政规划和年度预算的时间节点;

(3)根据技术方案和初步价格,测算PPP项目各年度补贴数额

(4)根据财承限制、已操PPP付款节奏、政府要求、社会资本利益诉求等,调整方案。

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